Новые правила НДС при майнинге криптовалют в ОАЭ

14 января 2025 года Налоговая служба ОАЭ выпустила разъяснение о применении НДС к майнингу криптовалют (VATP039).

Главное:

1. Майнинг для себя: если компания майнит криптовалюту для собственных нужд, полученная криптовалюта НДС не облагается. Вычисления идут в пользу всего блокчейна, а не конкретного заказчика. Криптовалюту получает тот, кто первым верно рассчитал хеш блока. Заказчика нет — значит, нет и услуги. По той же причине входящий НДС по оборудованию, помещению и электричеству для такого майнинга к вычету не принимается.
2. Майнинг для других: если компания майнит криптовалюту в интересах другого лица за вознаграждение, это уже облагаемая услуга. Ставка — 5%, когда заказчик находится в ОАЭ. Услуги для заказчиков-нерезидентов можно облагать по нулевой ставке, если выполнены все условия закона об НДС. Важно: такой майнер вправе принимать к вычету НДС, уплаченный поставщикам (входящий НДС), — в той части, в которой закупленные товары и услуги относятся к облагаемой майнинговой деятельности.
3. Покупка услуг майнинга: покупка услуг майнинга в ОАЭ облагается НДС. Если услуги оказывает иностранный майнер, налог считает покупатель по механизму обратного начисления (reverse charge) — при условии, что он зарегистрирован по НДС. Если не зарегистрирован, иностранному майнеру придётся встать на учёт в ОАЭ и начислить налог самому. Законные способы снизить НДС при покупке услуг майнеров в ОАЭ существуют.

«Налоговая служба ОАЭ прояснила налоговые правила для зарегистрированных в ОАЭ компаний, которые занимаются майнингом криптовалют. Кроме того, новое разъяснение следует за недавними изменениями налоговых правил ОАЭ, освободившими операции с криптовалютой от НДС».

Речь об освобождении, которое ввело Постановление Кабинета министров № 100 от 2024 года: передача и конвертация виртуальных активов выведены из-под НДС ретроспективно с 1 января 2018 года. VATP039 проводит границу — на майнинг это освобождение не распространяется.

По состоянию на август 2026 года VATP039 продолжает действовать: разъяснение не отозвано и не заменено, а стандартная ставка НДС в ОАЭ остаётся 5%.

Обратившись к нам, вы получите:

• Консультации по налоговому регулированию майнинга криптовалют в ОАЭ.
• Анализ налоговых рисков и стратегии снижения НДС при покупке услуг майнинга.
• Сопровождение регистрации компании в ОАЭ под деятельность по майнингу и получение соответствующей лицензии.
• Помощь в оформлении вычетов по входящему НДС.
• Разработку комплаенс-решений под требования местного законодательства и предотвращение санкций.