Калькулятор налогов на Кипре 2026
Корпоративный налог вырос с 12,5% до 15% с 1 января 2026.
For tech and gamedev companies the picture is more nuanced: IP Box, the expat exemption and non-dom status are all preserved.
Подставьте свои цифры — посчитаем 2025 → 2026 по принятым ставкам.
Параметры студии
Налогооблагаемая прибыль, год
€0
€5 000 000
Прибыль квалифицируется под IP Box
(движок, код, внутриигровой IP · nexus)
0%
100%
Режим IP Box
эфф. ставка 12,5%
+€60 000
эфф. ставка 15,0%
Эффективная ставка 2026
3.0%
было 12,5% в 2025
Чистая прибыль 2026
€1 164 000
налог 15,0% от прибыли
Расчёт налога на прибыль · 2025 → 2026
| Показатель | 2025 | 2026 | 2026 без IP Box |
|---|---|---|---|
| Налогооблагаемая прибыль | €1 200 000 | €1 200 000 | €1 200 000 |
| IP Box вычет (80% × 100%) | −€960 000 | −€960 000 | — |
| База налога | €240 000 | €240 000 | €1 200 000 |
| Ставка налога на прибыль | 12.5% | 15.0% | 15.0% |
| Налог на прибыль | €30 000 | €36 000 | €180 000 |
| Эффективная ставка | 2.5% | 3.0% | 15.0% |
| Чистая прибыль | €1 170 000 | €1 164 000 | €1 020 000 |
Без IP Box налог 2026 — €105 000 по ставке 15%. С IP Box при квалификации 40% было бы €71 400 — экономия €33 600 в год.
Как считается IP Box?
Режим IP Box предоставляет вычет в размере 80% из прибыли от квалифицируемой ИС (подход модифицированного нексуса). Оставшиеся 20% облагаются налогом по ставке 15% → эффективная ставка ≈ 3% (в 2025 году при ставке 12,5% она составляла ≈ 2,5%). Квалифицируемые активы: патенты и программное обеспечение, защищенное авторским правом — движок, исходный код, внутриигровая ИС. Маркетинговые активы не квалифицируются: название бренда, название игры, логотип. Квалифицируемая доля равна доле нексуса. Сам режим IP Box не был изменен реформой 2026 года.
Параметры сотрудника
Годовой гросс
€0
€300 000
Статус сотрудника
Provident fund (взнос сотрудника, вычитается из базы)
0%
10%
Дети на иждивении (вычет 2026, ст. 14B)
Личные вычеты 2026 (ст. 14B · при доходе семьи ≤ €100k)
нагрузка 12.1%
+€400
нагрузка 11.6%
Эффективная нагрузка 2026
11.6%
было 12.1% в 2025
На руки 2026, год
€53 130
+€400 к 2025
На руки в месяц
€4 428
≈ после всех удержаний
Из чего складывается гросс 2026
На руки 73%
€62 302
Подоходный 17%
€10 046
Соцстрах 8.8%
€5 532
GESY 2.65%
€2 120
Расчёт налога и удержаний · 2025 → 2026
| Показатель | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Гросс | €80 000 | €80 000 |
| Облагаемый доход | €80 000 | €80 000 |
| Вычет взносов (SI+GESY, ≤1/5) | −€7 730 | −€7 847 |
| Личные вычеты 2026 (ст. 14B) | — | — |
| Налоговая база | €72 270 | €72 153 |
| Подоходный налог | −€10 181 | −€10 046 |
| Соцстрах 8.8% | −€5 532 | −€5 532 |
| GESY 2.65% | −€2 120 | −€2 120 |
| Пенсионный фонд | — | — |
| На руки | €62 167 | €62 302 |
| Эффективная нагрузка | 22.3% | 22.1% |
Подоходный считается с базы за вычетом взносов (SI+GESY, лимит 1/5), не с гросса. После реформы на руки +€1 240 в год.
Как считается подоходный
(и почему он меньше, чем кажется)
Режим IP Box предоставляет вычет в размере 80% из квалифицируемой прибыли от ИС (подход модифицированного нексуса). Оставшиеся 20% облагаются налогом по ставке 15% → эффективная ставка ≈ 3% (в 2025 году при ставке 12,5% она составляла ≈ 2,5%). Квалифицируемые активы: патенты и программное обеспечение, защищенное авторским правом — движок, исходный код, внутриигровая ИС. Маркетинговые активы не квалифицируются: название бренда, название игры, логотип. Квалифицируемая доля равна доле нексуса. Сам режим IP Box не был изменен реформой 2026 года.
Основные механизмы (ст. 14 Закона о подоходном налоге): взносы на социальное страхование, GESY, в накопительный фонд и страхование жизни вычитаются из налоговой базы, но в совокупности ограничены 1/5 (20%) дохода (после вычета для экспатов). Порядок: (1) вычет для экспатов −50% (валовой доход ≥ €55 000); (2) минус вычет взносов (≤1/5 базы); (3) минус личные вычеты 2026 года (ст. 14B, отдельное ограничение 20%, доход домохозяйства ≤ €100 тыс.): дети €1 000/1 250/1 500, ипотека/аренда до €2 000, электромобиль/экологические инициативы до €1 000; (4) к остатку применяется шкала ставок.
Налоговые скобки 2026 года: 0% до €22 000, 20% (€22–32 тыс.), 25% (€32–42 тыс.), 30% (€42–72 тыс.), 35% свыше €72 000. Взносы на социальное страхование 8,8% (потолок €68 904) и GESY 2,65% (потолок €180 000) начисляются на полную валовую сумму. Пример: экспат с доходом €60 000 → налоговая база €24 000 → подоходный налог €400, чистый доход €52 730.
Параметры опц. гранта
Стоимость гранта при реализации
€0
€800 000
Годовая зарплата сотрудника (для лимита 2×)
€0
€300 000
ставка до 35%
−€27 000
ставка 8% + 35%
Экономия vs 2025
€27 000
меньше налога на грант
Эффективная ставка 2026
8.0%
было 35% в 2025
Налог на опционы · 2025 → 2026
| Показатель | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Стоимость гранта | €100 000 | €100 000 |
| Годовой лимит (2× зарплата) | — | €160 000 |
| В пределах лимита · ставка 8% | — | €100 000 |
| Сверх лимита · ставка 35% | — | — |
| Налоговая ставка | до 35% | 8% |
| Налог на грант | €35 000 | €8 000 |
| Чистыми на руки | €65 000 | €92 000 |
Грант в пределах лимита: налог падает с €35 000 до €8 000 — экономия €27 000. Equity на Кипре стало рабочим инструментом найма.
Equity in Cyprus has become a real hiring tool.
Условия льготной ставки 8%
С 2026 года доходы от реализации опционов облагаются фиксированной ставкой 8% при условии, что: схема предварительно одобрена Налоговым комиссаром, бенефициар является налоговым резидентом Кипра, период вестинга составляет не менее 3 лет, права не подлежат передаче, цена исполнения составляет не менее 50% от рыночной стоимости.
Ограничения: две годовые зарплаты в год и €1 миллион за 10 лет; любой излишек облагается налогом по стандартной шкале (до 35%).
Примечание: правила утверждения все еще дорабатывались в середине 2026 года.
Параметры выплаты дивидендов фаундеру
Сумма дивидендов, год
€0
€2 000 000
Налоговый статус получателя
налог €38 770 (19,4%)
+€24 000
налог €14 770 (7,4%)
Налог 2026 (SDC + GESY)
€14 300
SDC 5% + GESY 2.65%
Эффективная ставка 2026
7.2%
было 19,4%
Налог на дивиденды · 2025 → 2026
| Показатель | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Дивиденды | €200 000 | €200 000 |
| SDC (17% → 5%) | −€34 000 | −€10 000 |
| GESY 2,65% (потолок €180k) | −€4 770 | −€4 770 |
| Итого налог | −€38 300 | −€14 770 |
| На руки | €161 700 | €185 230 |
| Эффективная ставка | 19.2% | 7.4% |
Снижение SDC с 17% до 5% экономит €24 000 в год на этой сумме. Остаётся GESY 2,65% (потолок €180k) — итоговая нагрузка 7,4%.
GESY 2.65% (ceiling €180k) remains — total burden 7.2%.
SDC, non-dom и GESY
SDC на дивиденды для резидентов с налоговым домицилем был снижен с 17% до 5% (на прибыль, распределенную с 2026 года). Нон-домы продолжают платить 0% SDC.
Предполагаемый домициль возникает после 17 из последних 20 лет проживания на Кипре; в этот момент становится доступен альтернативный режим SDC — €50 000 в год (единовременная выплата €250 000 за 5-летний период, до двух периодов; новая ст. 3Δ Закона об SDC).
Независимо от статуса, дивиденды, выплачиваемые любому резиденту Кипра, облагаются GESY 2.65% (потолок €180 000). DDD был отменен с 2026 года.
Расчёт по ставкам Кипра, действующим с 1 января 2026 (Government Gazette Αρ. 5070, 31.12.2025).
Не является налоговой или юридической консультацией.
Сопутствующие материалы
Кипр для gamedev- и IT-фаундеров в 2026 году: налоги, IP Box и регистрация компании
Налоги, IP Box, банкинг и BCS-статус — всё, что важно знать перед переездом в 2026, в одном гайде.
Кипр после налоговой реформы: как tech и gamedev-бизнесу работать в 2026
Разбираем, как новая налоговая реформа меняет работу tech- и gamedev-компаний на Кипре: corporate tax 15%, IP Box, R&D super deduction, non-dom, crypto-tax и новые требования к substance. Поговорим о том, что стоит пересмотреть в существующих структурах, как теперь смотреть на распределённые команды, опционы, IP и релокацию, и почему Кипр всё ещё остаётся одной из ключевых юрисдикций для международного tech-бизнеса.
Обсудить
задачу
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.