Налоговые льготы и IP Box
Разберём, на какой льготный режим вы реально можете претендовать, к чему привязана льгота в каждой стране, где мы работаем, и что нужно, чтобы её удержать.
R&D uplift, capped
Надбавка к расходам
30% of the spend
30% от затрат
Free zone, Emirates
Фризона в Эмиратах
0%, conditions apply
0%, есть условия
Когда нужен льготный налоговый режим
Продукт зарабатывает на лицензиях
Доход приходит от того, что другие пользуются созданным вами. Именно вокруг такого дохода эти режимы и написаны.
Вы выбираете, где строить
Команда может сидеть не в одном месте, и доступная льгота отличается по тому, где работа действительно делается и оплачивается.
Технологию вы купили на стороне
Ядро приобретено или сделано кем-то другим. Сколько прибыли дотянется до пониженной ставки, решает именно это разделение.
Вам пообещали нулевую ставку
Адрес в зоне подали как весь ответ целиком. К чему ставка применяется и что должно оставаться правдой — это та часть, которую не сказали.
Льгота заявлена, но не обоснована
Пониженная ставка уже стоит в декларации, а досье под ней никто не собрал. Именно на досье заявление и держится, когда его проверяют.
Ваш режим ставят на проверку
Режим, на который вы опираетесь, проверяют или уже изменили. Что будет с теми, кто в нём уже сидит, — вопрос отдельный от того, что будет с новыми.
Как выбирают льготный режим
Льготные режимы бывают двух форм. Одна снижает налог на доход от интеллектуальной собственности, и какая часть этого дохода подпадает под льготу, считают от исследований, которые компания оплатила сама. Вторая привязывает ставку к статусу — зона, лицензия, штаб-квартира — и держит её, пока условия соблюдаются.
У обеих форм есть общее, и знать это стоит до выбора. Льгота идёт за содержанием, поэтому один только адрес не двигает ничего. И режимы проверяют друг у друга страны, которые их ведут: режим могут изменить, поставить на проверку или закрыть для новых, дав время тем, кто уже внутри.
Что вы получаете
- Режимы, на которые вы проходите
- К чему привязан каждый из них
- Доля прибыли под льготой
- Досье под заявленной льготой
- То, что прекратит льготу
К чему привязана льгота
- Какие активы считаются: патент и охраняемая авторским правом программа — да; маркетинговый актив вроде товарного знака под такие режимы не подпадает никогда.
- Кто оплатил разработку и какая её часть прошла внутри компании — против купленного и заказанного у связанной стороны.
- Где находятся люди и решения: статус, выданный за содержание, содержанием и проверяют.
- Чем именно является доход: лицензионный платёж, часть цены продажи и прибыль от отчуждения считаются отдельно.
- Что придётся хранить и сколько, чтобы заявление можно было показать спустя годы.
Где находится льгота
Кипр
Режим европейского образца для дохода от интеллектуальной собственности: часть квалифицируемой прибыли выводится из базы, а сама эта доля считается, а не предполагается.
ОАЭ
Ставка, привязанная к статусу в свободной зоне: 0% на квалифицируемый доход, пока держатся все условия, и статус отпадает с первого дня периода, если одно из них перестало.
США
Вычет для местной корпорации по доходу, заработанному за рубежом. Он идёт за тем, где находится заказчик, и поэтому достаётся компании с исследованиями дома.
Сербия
Режим для дохода от интеллектуальной собственности, который сейчас проверяет группа стран, оценивающая такие режимы, — и об этом стоит знать до того, как строить на нём планы.
Гонконг
Режим для интеллектуальной собственности, построенный под согласованный стандарт сразу и признанный безвредным, поэтому доля под льготой считается так же, как и везде.
Оман
Одна основная ставка для компаний и пониженная для малых при выполнении условий. Всё сверх этого идёт за статусом, а у статуса свои требования.
Катар
Льгота привязана к статусу в зоне и в финансовом центре. Оба признаны безвредными при действующих требованиях к содержанию — ровно для этого требования и стоят.
Бахрейн
Взаимная проверка фиксирует здесь требование к содержанию, действующее с начала 2019 года, замечаний нет, — и никакого режима для интеллектуальной собственности.
Саудовская Аравия
Льгота приходит со статусом региональной штаб-квартиры. Обязательные виды деятельности начинаются в шесть месяцев после лицензии, ещё не менее трёх — факультативные.
Источники: льгота по режиму для интеллектуальной собственности следует за исследованиями, которые компания оплатила сама, а надбавка за купленное со стороны ограничена 30% квалифицируемых затрат. Режимы проходят взаимную проверку, результаты публикуются. В Эмиратах ставка — 0% на квалифицируемый доход, а статус теряется с начала периода, если условие нарушено.
Этапы работы
Чем на самом деле является доход — 1 неделя.
Начинаем с разделения потоков: лицензионные платежи, продажи, которые несут технологию с собой, доход от услуг и всё, до чего режим не дотянется никогда.
Режимы написаны вокруг определённых видов дохода, а у компании их несколько.
Кто оплатил разработку.
Восстановим расходы за активом: что компания сделала сама, что заказала у несвязанных сторон, что пришло от связанных и что было куплено целиком.
Именно из этого разделения считают долю под льготой, поэтому его собирают по счетам и договорам.
До каких режимов вы реально дотягиваетесь.
Вы получаете короткий список с условием, которое решает каждый пункт, и пометку там, где режим открыт на бумаге и закрыт на деле.
Сколько льгота стоит против того, во что обходится.
У каждого режима есть текущая цена: содержание, которое надо поддерживать, документы, которые надо хранить, отчётность. Поддержание содержания вместе с вами мы берём по договорённости. Обе стороны входят в сравнение до подачи.
Подаём и одновременно собираем досье.
Заявление и доказательства делаются вместе: именно досье отвечает на первую проверку, а собирать его позже — значит восстанавливать то, чего никто не сохранил.
Удерживаем, пока бизнес меняется.
Найм за границей, покупка актива или смена собственника способны сдвинуть долю под льготой или сам статус, а пересчёт льготы в следующие годы — работа по договорённости.
Наши услуги по налогам и учёту собраны в одном направлении — «Налоги и учёт».
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.