Корпоративные налоги и IP Box — Кипр
Мы посчитаем корпоративный налог вашей кипрской компании по ставке 2026 года и проверим, попадает ли ваш продукт в режим IP Box. Поставим учёт по активам и будем вести компанию в налоговой.
Когда нужна работа с налогами на Кипре
Корпоративный налог с 2026 — 15% · Эффективная ставка IP Box — около 3% · Вне налоговой базы — 80% квалифицирующей прибыли · Взнос на оборону на дивиденды — 5%
Вы разрабатываете софт, а платите налог как обычная компания
Прибыль от вашего софта и патентов может попадать в режим IP Box: 80% квалифицирующей прибыли выводится из налоговой базы, и эффективная ставка падает примерно до 3%.
Расчёты остались прошлогодними, а ставка изменилась
С 1 января 2026 года корпоративный налог на Кипре — 15% вместо 12,5%. Модель, построенная на старой ставке, занижает ваше обязательство почти на пятую часть.
Прибыль пора выводить собственнику
Взнос на оборону на дивиденды снижен до 5% для прибыли с 2026 года, а на прибыль по 2025 год включительно прежние 17% держатся ещё шесть лет.
Непонятно, попадает ли ваш продукт в режим
В режим идут патенты и софт под авторским правом, а товарные знаки, бренды и домены — нет. Ваш продукт часто из обоих слоёв, и мы разделим их до расчёта, а не после.
Компания входит в большую группу
Для групп с консолидированной выручкой от €750 млн работают правила глобального минимального налога ЕС: эффективные 3% ниже минимума, и разницу доберут на уровне группы.
Что вы получаете
- Расчёт доли квалифицирующей прибыли по каждому активу
- Раздельный учёт, который воспроизводится в любой год
- Декларация и расчёт предварительных платежей
- Дивидендная часть, посчитанная по двум ставкам
- Пакет документов на случай запроса налоговой
Что требуется для IP Box и корректного расчёта
Налоги администрирует Налоговый департамент Кипра; декларации и платежи идут через государственный портал Tax For All. Он же принимает предварительные платежи по году.
Что должно быть у компании
- Квалифицирующий актив: патент или программное обеспечение, защищённое авторским правом. Другие результаты разработки попадают в режим только при дополнительных условиях.
- Собственные расходы на разработку: чем больше доля своих затрат в общих, тем выше доля прибыли, попадающая под льготу.
- Расчёт по формуле связи: квалифицирующие расходы с надбавкой до 30% делятся на общие расходы по активу, доля не может превышать 100%.
- Раздельный учёт по каждому активу: доходы, расходы и прибыль считаются по каждому активу, без общего котла по компании.
- Документы о разработке: договоры с командой, задания, акты, свидетельства о правах.
- Реальное присутствие на Кипре: люди, принимающие решения по активу, и функции, которые действительно выполняются здесь.
Чего в режим не берут
- Товарные знаки, бренды, доменные имена и другую маркетинговую интеллектуальную собственность.
- Расходы на покупку готового актива и на разработку, отданную связанным сторонам, — они уменьшают долю квалифицирующих расходов.
Что мы делаем с этим
- Проверяем каждый актив на соответствие режиму и считаем долю квалифицирующей прибыли.
- Ставим раздельный учёт так, чтобы расчёт можно было показать проверяющему через два года.
- Считаем корпоративный налог, предварительные платежи и дивидендную часть в связке.
- Пересчитываем модель под новую ставку, если бюджет компании собирался на прежних 12,5%.
Ставки и сроки
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Корпоративный налог с 1 января 2026 года | 15% |
| Корпоративный налог до 2026 года | 12,5% |
| Квалифицирующая прибыль вне налоговой базы (IP Box) | 80% |
| Эффективная ставка по IP Box | около 3% |
| Надбавка к квалифицирующим расходам | до 30% |
| Взнос на оборону на дивиденды, прибыль с 2026 года | 5% |
| Взнос на оборону, прибыль по 2025 год включительно | 17% |
| Срок сохранения ставки 17% | 6 лет |
Источники: ставка 15% — Закон 244(I)/2025; взнос на оборону — Закон 245(I)/2025; вычет 80% и формула связи — Закон о налоге на доход 118(I)/2002 в действующей редакции.
FAQ
Что происходит с активом, который куплен или разработан связанной стороной?
Такие расходы в квалифицирующие не попадают: покупка готового решения и разработка, отданная связанной компании, уменьшают долю прибыли, к которой применяется льгота.
Формула связи делит квалифицирующие расходы с надбавкой до 30% на общие расходы по активу. Чем больше в них своей разработки, тем выше итоговая льгота.
Название продукта в IP Box не попадает, но защищать его всё равно нужно — это регистрация товарного знака. Если компания пока в другой юрисдикции, льгота начинается с перевода компании на Кипр.
Этапы работы
Диагностика активов — 3–5 рабочих дней.
Мы разберём, что у вашей компании есть: код, патенты, бренды, лицензии. Отделим то, что квалифицируется в режим, от того, что не квалифицируется никогда.
Расчёт доли квалифицирующей прибыли.
Соберём расходы по каждому активу, применим формулу связи с надбавкой до 30% и получим долю прибыли, к которой применяется льгота.
Здесь же видно, что снижает эту долю: покупка готового решения и разработка, отданная связанной компании.
Постановка учёта — 1–2 недели.
Мы настроим раздельный учёт доходов и расходов по активам вместе с вашей бухгалтерией, чтобы расчёт воспроизводился в любой год без ручной сборки под декларацию.
Проверка присутствия.
Посмотрим, где принимаются решения по активу и кто их принимает: без реальных функций на Кипре режим не защищается.
Если ваша команда распределена между странами, разберём, какая часть работы и решений действительно приходится на кипрскую компанию.
Расчёт налога и декларация.
Мы посчитаем корпоративный налог по ставке 15%, предварительные платежи и последствия распределения прибыли, подготовим и подадим отчётность.
Если год переходный и часть прибыли заработана до 2026-го, дивидендная часть считается по двум ставкам сразу.
Сопровождение в налоговой.
Ответим на запросы Налогового департамента и, если ситуация того требует, подготовим предварительное согласование позиции по активу.
Запрос обычно касается того, чем подтверждается доля собственной разработки, поэтому документы мы соберём заранее.
Пересчёт при изменениях — постоянно.
Новый продукт, покупка чужой разработки, смена структуры группы или новые правила — каждый такой случай меняет расчёт, и мы пересоберём его вместе с вами.
Остальные наши услуги на Кипре собраны на странице юрисдикции: регистрация компании, счета, статус BCS и редомициляция.
Наши кейсы
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.