Налог на прибыль и декларации в ОАЭ

В Эмиратах трудность редко в ставке. Она в календаре: три отдельных срока, у каждого свой штраф, и ни один не запускает другой.

Общее описание услуги, без привязки к стране, — на странице налогового сопровождения. Как облагаются компании материка и свободной зоны, разобрано в статье про корпоративный налог для компаний зоны и материка. Остальная наша работа в Эмиратах — на странице ОАЭ.

Что вы получаете

• Налоговый номер, полученный в срок, который отсчитывается от даты регистрации компании
• Декларацию и уплату налога в течение девяти месяцев после конца года
• Первую декларацию, поданную так, чтобы снять штраф за поздний учёт, если сроки это позволяют
• Снятие с учёта в течение трёх месяцев после окончания деятельности вместе с последней декларацией
• Записи, которые можно будет предъявить все семь лет, положенные по закону

Три срока, три отсчёта

Постановка на учёт

Компания, созданная в Эмиратах, подаёт заявление в течение трёх месяцев с даты создания. Иностранная компания, которой управляют отсюда, — в течение трёх месяцев после конца финансового года. При постоянном представительстве срок — шесть месяцев со дня, когда оно возникло.

Декларация и платёж

Подать декларацию и заплатить налог нужно не позже девяти месяцев после конца налогового периода. У большинства компаний этот период — финансовый год. Отдельный срок платежа запоминать не нужно.

Снятие с учёта

Заявление подают в течение трёх месяцев. Срок считают со дня, когда компания перестала существовать, или с роспуска, ликвидации либо прекращения деятельности.

Если за компанией остались декларация, налог или штраф, управление не снимет её с учёта. Последняя декларация охватывает период до самой даты прекращения.

Цена каждого пропущенного срока

Поздняя постановка на учёт — штраф 10 000 дирхамов. Позднее снятие — 1 000 дирхамов сразу и столько же каждый следующий месяц, всего до 10 000. Поздняя декларация — 500 дирхамов в месяц первые двенадцать месяцев и 1 000 в месяц с тринадцатого. На неуплаченный налог начисляют 14% годовых, помесячно.

Где ставка не 9%

Налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов облагается по ставке 0%, всё, что выше, — по 9%.

Компания-резидент с выручкой не больше 3 миллионов дирхамов может заявить, что налогооблагаемого дохода у неё нет. Этот выбор доступен для налоговых периодов, которые заканчиваются 31 декабря 2029 года или раньше. Лицам свободных зон и участникам крупных международных групп он недоступен. От учёта и подачи декларации он не освобождает.

Источники: ставки 0% и 9% — декрет-закон 47 от 2022 года с изменениями и решение Кабинета 116 от 2022 года; девятимесячные сроки — статьи 48 и 53 декрет-закона; сроки постановки на учёт и снятия — решения управления 3 от 2024 и 6 от 2023 года; штрафы — решение Кабинета 75 от 2023 года; порог 3 миллиона и срок его действия до 2029 года — решения министра 73 от 2023 и 131 от 2026 года.