Налог на прибыль и декларации в ОАЭ

В Эмиратах трудная часть редко в ставке. Она в календаре: три отдельные даты, у каждой свой штраф, и ни одна не запускается другой.

Услуга, стоящая за этими датами и снятая с любой страны, живёт тут: налоговое сопровождение. Как устроена сама ставка, материк против свободной зоны, разобрано в нашей статье про корпоративный налог для компаний зоны и материка, а страница ОАЭ собирает всё остальное, чем мы здесь заняты.

Что вы получаете

• Номер налогоплательщика, полученный внутри окна, которое задаёт дата регистрации компании
• Декларацию, поданную и налог, уплаченный в девять месяцев после конца года
• Первую декларацию, использованную для снятия штрафа за поздний учёт, когда даты это позволяют
• Снятие с учёта в три месяца с конца деятельности, вместе с последней декларацией
• Записи в том виде, который переживёт положенные законом семь лет

Три даты, трое часов

Постановка на учёт

Компания, созданная в Эмиратах, подаёт заявление в три месяца с даты создания. У иностранной компании, управляемой отсюда, — три месяца с конца финансового года, а при постоянном представительстве — шесть месяцев со дня, когда оно возникло.

Декларация и платёж

И то и другое причитается не позже девяти месяцев с конца налогового периода, а он у большинства компаний просто финансовый год. Отдельной даты платежа держать в голове не нужно.

Снятие с учёта

Три месяца со дня, когда компания перестала существовать, либо с роспуска, ликвидации или конца деятельности. Управление не снимет с учёта того, за кем остались декларация, налог или штраф, а последняя декларация покрывает период до самой даты прекращения.

Цена каждой пропущенной даты

Поздняя постановка на учёт стоит 10 000 дирхамов. Позднее снятие — 1 000 дирхамов сразу и столько же каждый следующий месяц, до 10 000. Поздняя декларация — 500 дирхамов в месяц первые двенадцать месяцев и 1 000 в месяц с тринадцатого. На неуплаченный налог идут 14% годовых, начисляемые помесячно.

Где ставка не 9%

Налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов облагается по 0%, а превышение — по 9%. Компания-резидент с выручкой до 3 миллионов дирхамов вправе заявить, что налогооблагаемого дохода у неё нет вовсе: такой выбор открыт налоговым периодам, кончающимся 31 декабря 2029 года или раньше, и закрыт для лиц свободных зон и участников крупных международных групп. Сам выбор не снимает ни учёта, ни подачи.

Источники: полоса 0% и ставка 9% — декрет-закон 47 от 2022 года с изменениями и решение Кабинета 116 от 2022 года; девятимесячные сроки — его статьи 48 и 53; окна учёта и снятия — решения управления 3 от 2024 и 6 от 2023 года; штрафы — решение Кабинета 75 от 2023 года; порог 3 миллиона и его конец в 2029 году — решения министра 73 от 2023 и 131 от 2026 года.