Регистрация компании в Литве
Соберём список участников так, чтобы компания попала под нужную ставку налога на прибыль. Зарегистрируем её в регистре юридических лиц и поставим на налоговый учёт по этой ставке.
Standard rate, 2026
Стандартная ставка
17%
17%
First two periods
Два первых периода
0%
0%
Small entity rate
Для малой единицы
7%
7%
Income ceiling
Потолок дохода
€300,000
300 000 евро
Когда нужна регистрация компании в Литве
Все учредители — физические лица
Ноль процентов за первый и второй налоговые периоды доступен, только если все участники — физлица. Больше никого в списке быть не должно.
Сверху будет холдинг
Если среди участников есть компания, ноль процентов уже не получить. Структуру решайте до записи в регистр. Иначе она обойдётся в два года льготы.
Доход сначала будет скромным
Если доход за налоговый период ниже 300 000 евро, ставка — семь процентов. Потолок проверяют по каждому периоду отдельно.
Кто-то захочет выйти раньше
Ноль процентов пропадёт, если в первые три налоговых периода доли перейдут новым участникам. То же будет при ликвидации или реорганизации.
Бюджет посчитан по прошлому году
С периодов 2026 года ставки — семнадцать и семь процентов. До этого были шестнадцать и шесть. Старые расчёты занижают сумму налога.
Что вы получаете
- Запись в регистре юридических лиц
- Список участников под нужную ставку
- Компанию на налоговом учёте
- Письменный разбор всех трёх ставок
- Периоды, за которые действует льгота
Что определяет налоговую ставку литовской компании
Зарегистрировать литовскую компанию — меньшая часть дела. Важнее решить, под какую из трёх ставок налога на прибыль она попадёт. Это зависит от списка участников и первых двух налоговых периодов. И то и другое закладывается уже при создании компании.
Что ещё Литва даёт продуктовому бизнесу — на странице Литвы. Та же услуга в других странах — на странице регистрации.
Три ставки и от чего зависит каждая
Ноль процентов в первый и второй периоды
Эта ставка доступна малой единице. Доход в каждом из этих периодов — не выше 300 000 евро. Участники — только физические лица. И три периода подряд с компанией ничего не происходит: подробности в списке ниже.
Семь процентов после стартовых периодов
Это пониженная ставка для малой единицы. Компания должна отвечать условиям закона о налоге на прибыль, а её доход за период — не превышать 300 000 евро. Ставка работает, когда стартовые периоды позади.
Семнадцать процентов — стандарт
По этой ставке облагается прибыль литовских единиц и постоянных представительств. Она действует для налоговых периодов, начавшихся в 2026 году и позже. Всё, что не подходит под малую единицу, попадает сюда.
Чего требует льгота
- Доход не больше 300 000 евро. Его проверяют отдельно за первый и отдельно за второй налоговый период.
- Участники — только физические лица. Хватит одной компании в списке, и льгота закрыта.
- Три налоговых периода подряд, включая первый и второй, деятельность не приостановлена, а компанию не ликвидируют и не реорганизуют.
- В эти же три периода доли не переходят новым участникам.
- Компания не попадает под условия закона о налоге на прибыль, которые лишают малую единицу пониженных ставок.
Как считают стартовые периоды
Льгота считается по налоговым периодам, календарный год тут ни при чём. Компания создана в 2025 году? Тогда 2026-й для неё — второй период, и за него можно взять ноль процентов, если условия выдержаны. Бывает, что доход первого периода вышел за потолок, а во втором остался ниже. Второй период всё равно можно обложить по нулю.
Все ставки рядом
| Положение компании | Ставка на прибыль |
|---|---|
| Малая единица, два стартовых периода, условия выполнены | 0% |
| Малая единица, доход до 300 000 евро | 7% |
| Все остальные, с налоговых периодов 2026 года | 17% |
Налог на добавленную стоимость считается отдельно. Стандартная ставка — 21%. Для поставок из списка в законе — 12%, 9% и 5%. От выбора ставки налога на прибыль она не меняется.
Что нужно регистру до записи
С 1 мая 2023 года минимальный уставный капитал UAB — 1 000 евро. Раньше было 2 500. Учредители подписываются на акции и вносят начальные взносы деньгами на накопительный счёт будущей компании. Пользоваться этими деньгами можно только после записи. А саму запись делают после того, как взносы внесены. График полной оплаты акций задаёт договор об учреждении. Он не может быть длиннее двенадцати месяцев.
Источники: ставка 17%, ставки для малых единиц и условия к ним — Государственная налоговая инспекция об изменениях закона о налоге на прибыль с 2026 года; ставки НДС — она же; минимальный уставный капитал и оплата акций — Закон о компаниях.
Этапы работы
Список участников — в первую очередь
Начнём с того, кто будет владеть долями. Именно этот список решает, возможен ли ноль процентов вообще. Компания-участник, добавленная для удобства, — самое дорогое решение при учреждении.
Название и вид деятельности
Сверим название с регистром юридических лиц. Определим вид деятельности, чтобы налоговый учёт и отчётность с самого начала шли по верной классификации.
Устав и управление
Пропишем в уставе доли, полномочия руководителя и правила выхода участника. График оплаты акций задаёт договор об учреждении. Составим его так, чтобы поздняя правка не стоила компании стартовой льготы.
Подача в регистр
Отправим учредительные документы в регистр юридических лиц. Компанию внесут туда под её кодом. С этой записи начинается первый налоговый период.
Налоговый учёт и выбранная ставка
Поставим компанию на налоговый учёт в Государственной налоговой инспекции. Запишем ставку, по которой она будет отчитываться. Рядом запишем условия, на которых эта ставка держится.
Периоды, когда действует льгота
Назовём три периода, за которыми нужно следить. В первые два действует ноль процентов. Весь третий доли должны оставаться у прежних участников, иначе льгота пропадёт и за первые два.
Наши кейсы
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.