Основные налоги и сборы в Катаре

При этом мир движется к большей налоговой прозрачности и всё жёстче борется с уходом от налогов — так что со временем эта система может измениться.

НДС

Сейчас НДС в Катаре нет. Единое соглашение об НДС между государствами Персидского залива Катар подписал ещё в 2016 году, и власти рассматривают введение налога — ожидаемая ставка 5%.

Соглашение об НДС в ССАГПЗ: как арабские страны встраивают региональный налог в свои экономики

В 2016 году страны Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ) подписали единое соглашение об НДС.

Цель — диверсификация экономик: там, где нефть и газ дают до 80% бюджета, НДС стал способом финансировать инфраструктуру, здравоохранение и образование.

Каждая страна ССАГПЗ оставила за собой право подстроить правила под себя:

• Саудовская Аравия и ОАЭ ввели НДС в 2018 году
• Бахрейн — в 2019-м
• Оман ввёл НДС 16 апреля 2021 года; Катар соглашение подписал, но налог до сих пор не ввёл

«В целом введение НДС в Катаре — неизбежный шаг в развитии налоговой системы страны. В краткосрочной перспективе это может создать сложности для экономики, но в долгосрочной поможет стабилизировать доходы бюджета и поддержит диверсификацию». Александра Курдюмова Кофаундер

Корпоративный подоходный налог (CIT)

Налоговая система Катара задумана так, чтобы привлекать иностранные инвестиции и одновременно жёстко держать компании, которые работают с природными ресурсами. Ставка CIT зависит от двух вещей:

• гражданство владельцев бизнеса (катарцы или иностранцы)
• вид деятельности (нефтегаз или всё остальное)

Кто платит и по какой ставке

• 10% — большинство компаний (торговля, IT, прочие услуги)
• 35% — компании с иностранным участием в нефтегазовом секторе и те, кто добывает природные ресурсы

Иностранные компании платят CIT. Те, кто работает удалённо или через посредников, попадают под налог только при наличии постоянного представительства в Катаре.

Например:

• у иностранной IT-компании есть офис в Дохе — она платит 10% с катарского дохода
• иностранная IT-компания обслуживает катарских клиентов удалённо и физического присутствия в стране не имеет — налога нет

Налоговая база

Налогом облагается доход из источников в Катаре и часть доходов извне, в том числе:

• арендные платежи
• роялти
• проценты
• вознаграждение за технические услуги

Доход остаётся под CIT, если он связан с постоянным представительством в Катаре, — например:

• права на распространение товаров и услуг
• маркетинговые услуги
• посреднические услуги
• гарантии и финансовая поддержка
• вещание и услуги связи

Налоговый период

Совпадает с финансовым годом компании. Дату окончания года компания выбирает сама — 31 декабря, 31 марта или любую другую.

Глобальный минимальный налог

С 2025 года Катар вводит глобальный минимальный корпоративный налог 15% (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) для международных групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро минимум в двух из четырёх предыдущих финансовых лет — в рамках реформы ОЭСР BEPS 2.0, Pillar Two.

«Глобальный минимальный налог — новый международный стандарт, разработанный ОЭСР в рамках проекта BEPS 2.0 (Base Erosion and Profit Shifting). Его цель — установить минимальную ставку корпоративного налога для крупных международных компаний, чтобы отбить смысл пользоваться низконалоговыми юрисдикциями». Александра Курдюмова Кофаундер

Регистрация по CIT

Зарегистрироваться нужно в течение 60 дней с начала деятельности или с даты регистрации в торговом реестре. Опоздание обойдётся в 20 000 катарских риалов.

Освобождения от CIT

• компании, полностью принадлежащие гражданам Катара (кроме нефтегаза)
• компании в отдельных свободных зонах Катара — полное освобождение на срок до 20 лет

Налог у источника (WHT)

Это обязательное удержание с выплат нерезидентам.

Кто платит

• резиденты: катарские компании, которые платят нерезидентам
• компании в Qatar Financial Centre (QFC) и Qatar Science & Technology Park (QSTP) могут быть освобождены
• нерезиденты: те, у кого нет постоянного представительства в Катаре, но есть доход из катарских источников

Если у нерезидента есть постоянное представительство в Катаре, WHT не применяется — доход облагается CIT по ставке 10% или 35%.

Ставка

5% на основной территории Катара.

Налоговая база

• плата за услуги
• роялти
• проценты по займам, облигациям и кредитам
• комиссии

Дивиденды налогом у источника в Катаре не облагаются вовсе.

Подоходный налог с физических лиц (PIT)

Одна из главных особенностей Катара — подоходного налога нет ни для граждан, ни для иностранных резидентов.

Отдельные компании могут удерживать взносы на социальное страхование по внутренним правилам, но это регулируется отдельно.

Важно: если физическое лицо ведёт в Катаре бизнес и получает доход из катарских источников, этот доход может облагаться по правилам CIT.

Источники: корпоративный налог, налог у источника и сроки регистрации — Law No. 24 of 2018; глобальный минимальный налог 15% и порог 750 млн евро — General Tax Authority, Global Minimum Tax.