Налоговые декларации компании в США
Компания в США отчитывается отдельно перед своим штатом и перед федеральной налоговой службой. Мы возьмём федеральную часть: подберём нужную декларацию, проследим за сроками и платежами. Подготовим и формы, которые появляются из-за иностранного владельца.
Federal rate
Федеральная ставка
21%
21%
Foreign-owner form
Штраф за форму о владельце
$25,000
25 000 $
Late return
Просрочка декларации, в месяц
5%, up to 25%
5%, всего до 25%
Per partner monthly
Партнёрство: за партнёра в месяц
$255
255 $
Когда нужна помощь с налоговой декларацией в США
У компании иностранный владелец
Компания с единственным владельцем из-за рубежа подаёт федеральную декларацию даже в год без дохода и без налога. К декларации прикладывают форму сведений, и за неё грозит штраф в пятизначную сумму.
Срок наступил ещё в марте
Партнёрства и малые корпорации на сквозном режиме отчитываются на месяц раньше обычных корпораций. Многие основатели узнают об этом уже в апреле.
Режим обложения никто не выбирал
Компания с ограниченной ответственностью — форма, которую создаёт штат. Налогового статуса у неё нет. Его по умолчанию назначает федеральный закон, и он не всегда совпадает с тем, чего вы хотели.
Вы рассчитывали на льготный режим
Сквозной режим советует каждый американский бухгалтер. Но компании с владельцем-нерезидентом он недоступен. Если план строился на нём, план придётся менять.
Налог заплатили одной суммой
Прибыльная компания платит федеральный налог четыре раза в год, в том же году, когда получила прибыль. Если заплатить всё разом вместе с декларацией, останется недоплата.
Что закрывает федеральная отчётность в США
Компания в США отчитывается перед двумя ведомствами, никак не связанными между собой. Первое — штат, который её зарегистрировал. Ему нужны годовой отчёт и сбор. Второе — федеральная налоговая служба. Эта страница про неё.
Что и к какому числу каждый штат требует ежегодно, разобрано на странице регистрации компании в США. Общее описание услуги — на странице налогового сопровождения. Вся наша работа в США — на странице США.
Что вы получаете
- Нужную федеральную декларацию — по тому, как ваша компания классифицирована для налога
- Форму сведений об иностранном владельце, поданную вместе с декларацией, без досылки
- Платежи, распределённые по году, чтобы не было недобора
- Продление, поданное до срока, чтобы не объясняться после
- Выбор режима, из которого заранее убраны недоступные вам варианты
Какая декларация и когда
Обычная корпорация
Подаёт декларацию к пятнадцатому дню четвёртого месяца после конца налогового года. При календарном годе это середина апреля. Исключение — год, который кончается 30 июня: срок на месяц раньше. Ставка федерального налога — единые 21% с налогооблагаемого дохода.
Партнёрство или корпорация на сквозном режиме
Подаёт декларацию к пятнадцатому дню третьего месяца, на месяц раньше корпорации. Каждому владельцу выдаёт справку о его доле.
Компания с одним владельцем-иностранцем
Для налога на доход такая компания не видна, но подавать декларацию всё равно обязана. Это корпоративная декларация почти без цифр, к ней прикладывают форму сведений о сделках со связанными сторонами. Срок тот же, что у корпорации.
Если нужно больше времени
Автоматическое продление дают по заявлению. Но оно сдвигает только срок подачи. Налог нужно заплатить к исходной дате.
Какие штрафы за опоздание
За позднюю декларацию берут 5% налога к уплате за каждый месяц или его часть, но не больше 25%. Если опоздание больше шестидесяти дней, штраф не меньше 525 долларов или всей недоплаты — смотря что меньше. На неуплаченный налог начисляют ещё 0,5% в месяц.
У партнёрства расчёт другой: 255 долларов в месяц за каждого партнёра, но не больше чем за двенадцать месяцев.
Штраф за форму сведений об иностранном владельце считают отдельно — 25 000 долларов. Если нарушение не исправлено через девяносто дней после уведомления службы, добавляют ещё 25 000 за каждые тридцать дней. Неполная форма считается неподанной.
Источники: ставка 21% — публикация 542; сроки подачи, исключение для 30 июня и месяцы платежей — инструкция к корпоративной декларации и к декларации партнёрства; штрафы — страница службы о неподаче; форма об иностранном владельце, её штраф и скелетная декларация — инструкция к форме 5472.
Этапы работы
Определим налоговую классификацию компании.
Сначала выясним, к какой категории компанию относят федеральные правила. Проверим, подавали ли когда-нибудь заявление её изменить. От этого зависят и сроки, и всё остальное.
Зафиксируем налоговый год и два срока.
Налоговый год задаёт сразу срок подачи и месяцы платежей. Оба внесём в ваш календарь. Если компания окажется на сквозном режиме, учтём и ранний срок.
Проверим состав владельцев.
Владелец-нерезидент закрывает льготный режим для малого бизнеса. А ещё у компании появляется обязанность отчитываться о сделках со связанными сторонами. Это проверим до того, как начнём готовить документы.
Распределим платежи по году.
Если налог за год ожидается от 500 долларов, его платят частями: в четвёртом, шестом, девятом и двенадцатом месяцах. Суммы посчитаем по прогнозу и будем пересматривать в течение года.
Подготовим и подадим декларацию.
Декларация, приложения, справки владельцам и формы сведений уйдут одной подачей. Существенные позиции вы утвердите до отправки.
Сохраним учёт, который подтверждает декларацию.
Учёт должен быть достаточным, чтобы подтвердить правильность декларации, и его нужно уметь предъявить. Для сделок со связанными сторонами это требование прописано отдельно.
Наши кейсы
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.