Налог на прибыль и декларации в Гонконге
В Гонконге срок подачи напечатан на самой декларации. Конец вашего финансового года его не задаёт. Мы прочитаем этот срок, заявим продление, на которое вы имеете право, и подадим декларацию с уже собранными доказательствами.
Notify within
Срок уведомления
4 months
4 месяца
Wrong return fine
Штраф за ошибку
HK$10,000
10 000 HKD
E-filing adds
Подача онлайн
1 more month
плюс месяц
Records kept for
Хранение записей
7 years
7 лет
Когда нужна помощь с декларацией по налогу на прибыль в Гонконге
На декларации уже стоит дата
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль считают со дня её выпуска. Конец вашего финансового года на него не влияет. Действует именно дата на декларации.
Декларации не было, а прибыль была
Если департамент молчит, обязанность никуда не делась. Компания, которая должна платить налог и не получила декларацию, сама сообщает об этом письменно. Срок — четыре месяца.
Вы хотите заявить прибыль офшорной
Офшорная ли прибыль, решает то, что ваши люди делали ради этих денег и где они это делали. Позицию придётся подтвердить документами, которые вы сможете показать.
В группе две гонконгские компании
Связанные компании не могут обе пользоваться нижней ступенью ставки. Одну из них назначают и объявляют выбор в декларации. На этот год отозвать его уже нельзя.
Компания перестала вести деятельность
О прекращении деятельности нужно сообщить, и на это есть месяц. Этот срок идёт отдельно от деклараций, которые за вами ещё числятся.
Что мы ведём по налогу на прибыль в Гонконге
Ставки Гонконг публикует прямо, и это простая часть. Сложнее другое: календарь подачи декларации, доказательства источника дохода и выборы, которые группа делает один раз и отменить не может.
Сами ставки и сборы — в нашей статье про основные налоги и сборы Гонконга. Общее описание услуги — на странице налогового сопровождения. Остальная наша работа в Гонконге — на странице Гонконга.
Что вы получаете
- Срок сдачи, взятый с вашей декларации, и заявленное продление, на которое вы имеете право
- Письменное уведомление о налогообложении, поданное в течение четырёх месяцев
- Проверенную отчётность, расчёт налога и дополнительные формы одним пакетом
- Позицию по источнику дохода на основе договоров, людей и записей о поставках, без опоры на адрес заказчика
- Одну компанию группы на нижней ступени, выбранную осознанно и в срок
Как задаётся срок подачи
Продление зависит от учётной даты
Декларации рассылают все сразу каждый апрель. На подачу даётся месяц от даты, напечатанной на вашей декларации. Право на продление зависит от того, когда кончается ваш учётный период.
Апрель — ноябрь: продления нет
Если учётная дата попадает в этот промежуток, продления не будет. Есть только месяц, напечатанный на декларации.
Декабрь и январь — март: несколько месяцев
При декабрьской учётной дате срок продлевают до середины следующего августа. При дате с января по март — до середины ноября. Убыточные случаи в этой группе рассматривают отдельно.
Электронная подача добавляет месяц
Если подавать декларацию через интернет, по заявлению дадут ещё месяц. Его считают от более поздней из двух дат: продлённой или обычной.
Что подают вместе с декларацией
Компания с валовым доходом прикладывает к декларации проверенную аудитором отчётность. Исключения узкие. Это спящая компания, компания, созданная там, где аудит по закону не нужен, и гонконгский филиал иностранной компании на условиях департамента.
Дополнительные формы подают электронно, как бы ни подавали саму декларацию. Заявление о нижней ступени — одна из этих форм.
Чем грозит неверная декларация
Неверная декларация без уважительной причины — правонарушение. Штраф — 10 000 гонконгских долларов и ещё сумма, втрое больше недоплаченного налога. При умышленном уклонении штраф вырастает до 50 000, с тем же тройным начислением и лишением свободы на срок до трёх лет.
На практике первый случай департамент часто решает административно. Вместо преследования он начисляет дополнительный налог.
Источники: уведомление о налогообложении в течение четырёх месяцев, уведомление о прекращении в течение месяца и хранение записей семь лет — статьи 51(2), 51(6) и 51C Указа о внутренних доходах в изложении самого департамента, его справочник по налогам; сроки продления — его циркуляр о блочном продлении; проверенная отчётность вместе с декларацией — заполнение деклараций; штрафы — статья 80(2).
Этапы работы
Прочитаем выданную вам декларацию.
Возьмём срок сдачи с самой декларации и определим код вашей учётной даты. Выясним, какое продление вы можете заявить и до какого дня подать заявление.
Проверим, не нужно ли вместо неё уведомление.
Если декларацию не выпустили, а компания должна платить налог, нужно письменное уведомление. Срок — четыре месяца после конца периода. Это проверим в первую очередь: такой срок проходит незаметно.
Закроем отчётность и проведём аудит.
Аудит не отдельная задача рядом с декларацией: отчётность подают вместе с ней. Аудитора привлечём заранее, пока продлённый срок ещё впереди.
Соберём позицию по источнику дохода.
По каждому крупному потоку прибыли выясним, кто вёл переговоры и кто выполнял работу. Отметим, где шла работа и что показывают платёжные записи. Это описание сохраним вместе с договорами, на которых оно основано.
Один раз решим вопрос выбора в группе.
Если есть связанные компании, нижняя ступень достанется только одной из них. До объявления выбора сравним эффект для всей группы: на этот год выбор окончательный.
Подадим декларацию и сохраним документы.
Декларация, расчёт и дополнительные формы уйдут вместе. Потом на начисление, предварительный налог и любой вопрос ответим по уже собранным записям. Храниться они будут семь лет.
Наши кейсы
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.