Основные налоги и сборы в Омане

Низкие ставки, прозрачное регулирование и отсутствие ключевых налогов для физических лиц делают страну удобной для бизнеса и инвестиций. Разберём налоговую систему Омана.

НДС

НДС ввели в 2021 году — это часть стратегии Vision 2040, направленной на развитие ненефтяных секторов экономики.

Кто платит

• компании, зарегистрированные в Омане
• компании-нерезиденты, чьи поставки облагаются НДС в Омане

Налоговая база

Полная сумма, начисленная за облагаемую поставку, включая расходы и сборы, которые предъявлены получателю в ходе поставки (кроме отдельных субсидий, грантов и прочего, указанного в регламенте).

Налоговый период

Квартал

Ставки

Зависят от операции:

• 5% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг, включая электронную торговлю
• 0% — экспортные операции; поставки отдельных продуктов питания; поставки нефти, газа, нефтепродуктов и природного газа; международные перевозки; поставки отдельных медицинских товаров и оборудования; поставки инвестиционных металлов (золото, серебро, платина)

Освобождены от НДС

• продажа отдельных видов земли и недвижимости
• услуги пассажирских перевозок
• медицинские услуги и товары
• образовательные услуги

Пороги регистрации по НДС

• обязательная регистрация: облагаемый оборот достиг 38 500 оманских риалов (около 100 000 долларов)
• добровольная регистрация: облагаемый оборот достиг 19 250 риалов (около 50 000 долларов)
• нерезиденты регистрируются с первой же облагаемой операции в Омане

«Введение НДС увеличивает административную нагрузку на компании, особенно на малый и средний бизнес. Но крупные компании могут возмещать НДС, уплаченный поставщикам, и общая налоговая нагрузка снижается». Александра Курдюмова Кофаундер

Соглашение об НДС в ССАГПЗ: как Оман встраивает региональный налог в свою экономику

В 2016 году страны Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ) подписали единое соглашение об НДС.

Цель соглашения — диверсификация экономик: там, где нефть и газ дают до 80% бюджета, нужны альтернативные источники дохода. НДС стал способом финансировать инфраструктуру, здравоохранение и образование.

Каждая страна ССАГПЗ оставила за собой право подстроить правила под себя. Например:

• Саудовская Аравия и ОАЭ ввели НДС в 2018 году
• Бахрейн — в 2019-м
• Оман ввёл НДС 16 апреля 2021 года; Катар соглашение подписал, но налог до сих пор не ввёл

Корпоративный подоходный налог (CIT)

В отличие от многих стран, где корпоративная нагрузка одинакова для всех, Оман применяет дифференцированный подход: смотрит на отрасль, статус резидентства компании и место ведения бизнеса.

Кто платит

• компании с иностранным участием, зарегистрированные в Омане
• компании-нерезиденты, получающие доход из источников в Омане

Не применяется к местным компаниям, которыми владеют граждане Омана, и к полностью оманским юридическим лицам.

Налоговая база

Прибыль (операционный доход, дивиденды, проценты по займам, роялти и прочее) за вычетом расходов.

Налоговый период

Календарный год

Ставка

Зависит от отрасли:

• 15% — общая ставка
• 55% — для нефтегазовых компаний

С 2025 года Оман применяет глобальный минимальный корпоративный налог 15% для международных корпораций (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) — при выручке свыше 750 млн евро за два года из последних четырёх.

«Глобальный минимальный налог — новый международный стандарт, разработанный ОЭСР в рамках проекта BEPS 2.0 (Base Erosion and Profit Shifting). Его цель — установить минимальную ставку корпоративного налога для крупных международных компаний, чтобы отбить смысл пользоваться низконалоговыми юрисдикциями». Александра Курдюмова Кофаундер

Льготы по CIT для малого и среднего бизнеса

Оман даёт налоговые льготы малому и среднему бизнесу (в форме товарищества или LLC) и снижает ставку CIT до 3%, если выполняются условия. Пороги заданы Royal Decree 9/2017:

• уставный капитал меньше 50 000 оманских риалов (около 130 000 долларов)
• годовая выручка не превышает 100 000 риалов (около 260 000 долларов)
• среднее число сотрудников за год не больше 15
• компания не работает в сферах: воздушный или морской транспорт, добыча природных ресурсов, банковское дело, страхование и прочие финансовые услуги, коммунальные услуги

Налог у источника (WHT)

Налог у источника применяется к выплатам нерезидентам, но сфера его действия в Омане ограничена.

Когда платится

• роялти за использование интеллектуальной собственности
• выплаты нерезидентам за технические, консультационные и управленческие услуги

Ставка

10%

Освобождения от WHT

• дивиденды и проценты по займам — удержание по ним бессрочно приостановлено с 11 января 2023 года
• выплаты компаниям из стран, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения (например, Индия, Китай, Турция)

Важно: у Омана нет соглашения с США, поэтому дивиденды, роялти и проценты по займам, идущие из США в Оман, облагаются в США налогом у источника по ставке 30%.

Примеры:

• выплаты Google Ads обычно идут из США → применяется 30%
• выплаты Google Play могут идти из США или Ирландии: из США → 30%; из Ирландии → налога нет; выплаты Steam (Valve) → 30% со всего дохода из источников в США

Подоходный налог с физических лиц (PIT)

Подоходного налога в Омане нет. Зарплаты, дивиденды, банковские проценты и другие доходы физических лиц не облагаются. При этом компании платят взносы на социальное страхование за сотрудников-оманцев.

С начала 2028 года это меняется. Royal Decree 56/2025 от 22 июня 2025 года вводит подоходный налог с 1 января 2028 года:

• единая ставка 5%
• единый порог — 42 000 оманских риалов (около 109 000 долларов) годового валового дохода для налоговых резидентов Омана, без деления по гражданству
• облагается только сумма сверх порога

По оценке налогового органа, налог затронет примерно 1% населения.

Источники: НДС, ставки и пороги регистрации — Royal Decree 121/2020; минимальный налог 15% для международных групп — Royal Decree 70/2024; подоходный налог с 2028 года — Royal Decree 56/2025.