Основные налоги и сборы в Гонконге

Если вы рассматриваете Гонконг как юрисдикцию для регистрации компании, стоит разобраться в главных особенностях его налогов и сборов.

Общее об устройстве налогов

Территориальный принцип

Прибыль компаний и доходы физических лиц облагаются в Гонконге только тогда, когда получены от деятельности в Гонконге.

Нет НДС

Ни налога на добавленную стоимость, ни налога с продаж, ни похожих сборов в Гонконге нет. Но часть товаров облагается акцизами: табачные изделия, алкоголь, углеводороды и другие.

Необычный налоговый год

Финансовый год в Гонконге идёт с 1 апреля по 31 марта.

«Для компаний внутри международных групп действует довольно сложный набор правил, определяющих, связан ли доход с деятельностью в Гонконге (режим FSIE). Особенно внимательно смотрите на роялти, проценты по займам, дивиденды и прирост капитала: чтобы такой доход остался освобождённым от налога на прибыль, нужно выполнить целый ряд отдельных условий». Геннадий Курдюмов Сооснователь

Корпоративный налог на прибыль

Кто платит

• Компании, зарегистрированные в Гонконге
• Иностранные компании, ведущие деятельность в Гонконге

Налоговая база

Прибыль от деятельности в Гонконге

Ставки

• 8,25% на первые 2 млн гонконгских долларов прибыли
• 16,5% на прибыль сверх 2 млн гонконгских долларов

Налог на прибыль ИП и товариществ

Кто платит

Физические лица, которые ведут бизнес в Гонконге без создания юридического лица

Налоговая база

Прибыль от деятельности в Гонконге

Ставки

• 7,5% на первые 2 млн гонконгских долларов прибыли
• 15% на прибыль сверх 2 млн гонконгских долларов

Налог у источника (WHT)

Налог у источника — обязательное удержание с выплат в пользу нерезидентов.

Кто платит

Гонконгские компании как налоговые агенты — при выплате роялти из Гонконга

Налоговая база

Роялти, которые гонконгские компании платят иностранным лицензиарам

Ставки

• 2,475% на первые 2 млн гонконгских долларов роялти
• 4,95% на роялти сверх 2 млн гонконгских долларов

Подоходный налог с физических лиц

Кто платит

Физические лица, работающие по найму в Гонконге

Налоговая база

Доход от работы по найму в Гонконге — у гонконгского работодателя либо у иностранного, если работа выполняется в Гонконге

Ставки

• 2% — до 50 000 гонконгских долларов
• 6% — до 100 000
• 10% — до 150 000
• 14% — до 200 000
• 17% — свыше 200 000

Социальные взносы

Кто платит

И работодатель, и работник

Налоговая база

Месячный трудовой доход работника

Ставки

Всего 10%: 5% платит работник и 5% — работодатель

«В Гонконге действует прогрессивная шкала подоходного налога, а социальные обязательства разумно и честно поделены между работодателем и работником. Избыточной нагрузки на бизнес не возникает — и это заметно отличается от многих западных систем, где социальные взносы обходятся работодателю дорого. Нашим клиентам эта модель нравится прежде всего прозрачностью, предсказуемостью и отсутствием скрытых социальных издержек». Александра Курдюмова Кофаундер